Финансово-экономическая экспертиза

Финансово-экономическая экспертиза — это комплексное исследование финансово-хозяйственной деятельности организации или предпринимателя, направленное на установление фактических показателей деятельности, обоснованности финансовых операций, размера убытков и причинно-следственных связей между действиями (бездействием) лиц и наступившими экономическими последствиями. В отличие от бухгалтерской экспертизы (работа с первичкой), финансово-экономическая экспертиза охватывает более широкий круг вопросов — анализ эффективности, рыночной стоимости сделок, упущенной выгоды.

Для каких целей выполняется?
Судебные споры — о взыскании убытков, о признании сделок недействительными, о разделе бизнеса, о корпоративных конфликтах.

Банкротство — анализ признаков преднамеренного или фиктивного банкротства, выявление вывода активов.

Налоговые и таможенные споры — обоснованность применения цен, определение рыночного уровня, расчет реальной налоговой обязанности.

Споры между участниками (акционерами) — о возмещении убытков, причиненных единоличным исполнительным органом, об определении действительной стоимости доли.

Уголовные дела — по экономическим составам (ст. 159, 165, 176, 196, 201 УК РФ).

Какие проблемы помогает решить?
Определить размер убытков (реального ущерба и упущенной выгоды) , причиненных неправомерными действиями (бездействием) должностных лиц, контрагентов, третьих лиц, с разбивкой по периодам и факторам влияния.

Установить причинно-следственную связь между действиями конкретного лица и наступившими негативными экономическими последствиями — является ли снижение выручки результатом недобросовестных действий директора или рыночными причинами.

Оценить действительную стоимость доли в уставном капитале ООО на определенную дату (при выходе участника, наследовании, принудительном выкупе) на основе анализа рыночной стоимости чистых активов.

Провести анализ сделок на предмет неравноценности — установить, соответствует ли цена сделки рыночному уровню на момент ее совершения, имелось ли занижение или завышение в ущерб интересам организации.

Выявить признаки преднамеренного банкротства — заключение невыгодных сделок перед подачей заявления о банкротстве, вывод ликвидных активов, создание искусственной кредиторской задолженности.

Рассчитать экономически обоснованный размер платы по договорам (аренды, подряда, хранения, комиссии) при отсутствии установленных тарифов.

Какими методами?
Анализ финансовой отчетности (бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах, движения денежных средств) — горизонтальный, вертикальный, коэффициентный анализ.

Расчет упущенной выгоды — моделирование денежного потока, который существовал бы при отсутствии нарушения права (метод сравнения периодов до и после, метод сопоставимых компаний).

Оценка рыночной стоимости активов и сделок — сравнительный и доходный подходы.

Факторный анализ — разложение финансового результата на составляющие для определения доли влияния каждого фактора (действий ответчика, рыночной конъюнктуры, действий самого истца).

Анализ взаимозависимости и согласованности действий группы лиц при совершении финансовых операций.

Результат
Выдается Заключение эксперта, в котором указаны: размер убытков (с детальным расчетом); наличие или отсутствие причинно-следственной связи между действиями лица и убытками; действительная стоимость доли; признаки неравноценности сделок; выводы о наличии или отсутствии признаков преднамеренного банкротства. Заключение принимается арбитражными судами, судами общей юрисдикции и правоохранительными органами как доказательство по экономическим спорам и уголовным делам.